在港财务机构可于2017年7月3日后通过网站，登入自动交换数据网站开展自动交换和批量交换的信息工作。

  今天，我特别测试了香港CRS操作系统。我来手把手带你一步一步完成香港CRS交换资料提交的整一个完整的过程吧。当今天我们大家一起完成和走过这样的操作程序后，大家就再也不会被媒体上有些糊里糊涂认为CRS交换还是摸着石头过河的言论所迷惑了！

  香港CRS自动交换资料系统有严格的操作指引和示范演示，需要经过8个步骤才能完成信息交换的登记工作，分别是：

  获授权为财务机构开立自动交换数据帐户以使用网站服务的人士必须要提供该财务机构的商业登记号码；以及使用其「电子证书（机构）具自动交换数据功能」以供核实身份。

  获聘用为或代申报财务机构执行尽职审查程序及／或履行提交报表责任的服务提供商；或

  就并非法团的申报财务机构而言，代表该申报财务机构维持财务账户的人士（「维持财务账户的人士」）。

  在此情况下，申报财务机构须提交已获授权登记/操作自动交换数据帐户人士的数据通知书（IR1459表格），通知税务局有关授权。

  已登记使用网站服务的申报财务机构、服务提供商及维持财务账户的人士在此统称为「登记用户机构」。

  税务局会编配一个识别号码（「自动交换数据帐户号码」）给该申报财务机构，以识别其身分。

  申报财务机构及服务提供商确认，它们之间的使用网站服务协议全属他们的商业安排，无论在任何情况下，由此而引起的任何纠纷，税务局或其职员概不负责。

  登记用户机构须指定并委任机构内的负责人士（「获授权人士」）操作申报财务机构的自动交换数据帐户及使用网站服务。获授权人士须持有他所代表的登记用户机构的「电子证书（机构）“具自动交换数据功能＂」（「指明数码证书」）。登记用户机构保证持有属该机构的指明数码证书的获授权人士已获正式授权代表其使用网站服务。登记用户机构确认并接受，对代表该机构的获授权人士的作为和遗漏负责。

  除非登记用户机构能提出证据证明相反事实，任何人士以该登记用户机构的指明数码证书使用网站服务，将被当作是该登记用户机构使用网站服务。

  如已获申报财务机构授权，服务提供商或维持财务账户的人士可利用代办人参考号码，透过单一登录程序，操作所有有关的申报财务机构的自动交换数据帐户。如需申请代办人参考号码，服务提供商或维持财务账户的人士须填妥并向税务局提交一份代办人参考号码申请表（IR1460表格）。税务局会按情况向服务提供商或维持财务账户的人士编配一个代办人参考号码。

  登记用户机构确认无论因何理由而未能接通自动交换数据网站的服务，登记用户机构均不会获宽免任何《税务条例》（第112章）所规定的责任。

  如果申报财务机构申报停止营业，在发出该停业通知之日起计两年后，所有与该自动交换数据帐户相关的登记用户机构及获授权人士将不可登入该账户。

  登记用户机构须按照使用网站服务的登记规定，保证所提供有关他们的数据全属真实准确，并须确保储存在自动交换数据帐户的数据（包括用户数据、服务提供商及维持财务帐户的人士的资料）准确无误。如登记用户机构或获授权人士所提交的数据不准确、错误或失实，税务局概不承担有关责任／法律责任。

  登记用户机构及获授权人士必须把自动交换数据帐户号码、代办人参考号码、指明数码证书及密码妥善保密，在任何情况下不得向任何人士透露。

  网站服务包括税务局透过自动交换数据网站，以电子纪录形式向该申报财务机构发出通知书（例如提交报表通知书）及信息。该等通知书及信息在此称为「电子通知书」。申报财务机构、其服务提供商及维持财务账户的人士同意指定以自动交换数据网站作为接收电子通知书的信息系统。

  当有电子通知书传送到申报财务机构于自动交换数据帐户的信息匣，系统或会透过电邮方式，按申报财务机构的自动交换数据帐户内的用户数据及联络人的电邮地址，向申报财务机构、服务提供商及维持财务账户的人士发出提示信息，通知他们在自动交换数据帐户的信息匣收到信息。因此，申报财务机构、服务提供商及维持财务账户的人士必须确保申报财务机构的自动交换数据帐户内的用户数据、所有联络人的电邮地址皆为正确。

  登记用户机构确认他们有基本责任根据《税务条例》（第112章）的规定及按照电子通知书所述，采取适时行动。他们因违责或疏忽而未有透过自动交换数据网站查阅电子通知书，不可构成未能按电子通知书采取适时行动的抗辩。

  确保由自行研发的软件所拟备的数据档案符合税务局发出的最新版本的财务帐户数据报表数据架构规定；及

  在正式使用自行研发的软件之前，透过自动交换数据网站把测试用的数据档案提交税务局审核，并取得税务局同意。

  税务局有酌情权可随时更改或修改数据拟备工具的任何部分，而无须事先作出通知；及

  所有数据档案在上载到自动交换数据网站前必须加密。登记用户机构须使用税务局于自动交换数据网站提供的指定工具（「加密工具」）进行数据档案加密。

  登记用户机构须使用自动交换数据网站所提供的功能及按照指定的步骤上载载有所需财务帐户数据的数据档案。登记用户机构确认，自动交换数据网站可拒绝不全部符合财务帐户数据报表数据架构规定或没有被适当地加密的数据档案。

  登记用户机构须负责保管和备份数据档案。登记用户机构确认已被上载到自动交换数据网站的数据档案将不可其后在该网站下载或检索。税务局没有责任提供已被上载的数据档案副本予登记用户机构或获授权人士。

  就自动交换数据网站及财务帐户数据报表数据架构使用国际标准化组织的国家列表及货币代码列表，使用有关的领土列表，并不表示税务局对列表上所列领土的法律地位有任何意见。其内容并不可能影响对任何领土的地位或主权、国际边界和疆界的划分以及任何领土，城市或地区的名称。

  登记用户机构及获授权人士确认并同意自动交换数据网站和与该网站相关的一切权利、所有权和权益与所有相关知识产权均属香港特别行政区政府。除了使用网站服务的权利（受制于规则及条款）外，登记用户机构及获授权人士不获给予或转移任何权利、所有权或权益。

  未经税务局事先书面许可，不得以任何形式或通过任何方式重制、分发、再发布、广播、传送、改编、修改、或以其他方式商业开发，或于信息系统中保存自动交换数据网站之部分或全部内容。

  登记用户机构及获授权人士不得（也不得容许任何第三者）复制、修改、制作衍生作品、或以其他方式发现任何源码、出售、分配、再授特许、或以其他方式转移自动交换数据网站内软件工具的任何权利。

  登记用户机构确认即使自动交换数据帐户已被暂停或终止，税务局仍可能会使用或保存该帐户的用户数据、报表及数据档案。

  登记用户机构须遵从《个人资料（私隐）条例》（第486章）附表1所列保障资料原则的现行规定，并应：

  告知帐户持有人及实体帐户持有人的控权人，所收集的数据可能会与其他税务管辖区交换，及用于施行或强制执行《税务条例》（第112章）；

  通知帐户持有人及实体帐户持有人的控权人，他们有权要求查阅和更正其个人资料。

  税务局会致力在每个制作阶段检查和测试自动交换数据网站有否感染病毒。登记用户机构及获授权人士必须确保他们使用自动交换数据网站的方式不会让其计算机系统有受病毒、恶意代码或别的形式的干扰而损坏的风险。对于发生在使用自动交换数据网站期间有关数据或计算机系统的任何损失、中断或损坏，税务局概不负责。

  税务局将向相关执法机关举报任何攻击自动交换数据网站或企图没有经过授权登入自动交换数据网站的行为。

  无论何种形式的行动，对于因内容传输中的任何错误或遗漏，或因使用网站服务，或因依赖自动交换数据网站所提供的任何数据、内容、工具及网上服务，或因与此相关的使用或依赖，而直接或间接引致的任何损失或损害，税务局概不负责，亦不负上任何责任。

  最新的规则及条款会于获授权人士登入自动交换数据网站时显示，获授权人士必须阅读最新的规则及条款。一旦点选自动交换数据网站上的「本人 …，已阅读并同意上述规则及条款」选项方格，即表示代表登记用户机构的获授权人士同意受到规则及条款约束。有关人士如使用或接着使用网站服务，亦表示他接受本规则及条款。

  包括财务机构或金融机构本身的资料，财务机构所属类别是否是托管机构、存款机构、投资实体或者指明保险公司等，另外，香港税务局还明确规定，根据《香港税例》地50E条代表财务机构或金融机构维持财务账户的人士，如果获权操作财务机构的自动交换资料账户，还需要非常填写该人士所处的商业机构名称和商业登记号码，以及该人士的详细个人隐私信息和联络信息。

  输入服务提供者的资料。香港税务局在此规定，只有当财务机构或金融机构依据《税务条例》第50H条款正式聘用该服务提供者时，才能代表财务机构或金融机构履行尽职调查或申报责任，并获权操作财务机构的自动交换资料账户。即使是使用已经聘用的服务提供者，财务机构或金融机构的尽职调查和申报责任亦不能就此获得免除。

  这样，在获权人最后确认系统生成的文件无误后，操作继续，香港税务局自动交换资料系统将立即发出财务机构或金融机构的自动交换资料账户的号码，如作的样本出现的最后结果：AB12345，今后财务机构或金融机构在自动交换资料账户的时候，该自动交换资料账户号码将用作其中一个识别编码，操作程序十分明确简单。

  同时，储存所需数据的数据档案一定要按照税务局所发出的数据规格拟备。数据档案可以由财务机构自行研发的软件拟备。在使用自行研发的软件前，财务机构必须先把测试用的数据档案提交税务局审核并取得本局同意。另外，财务机构或金融机构亦可使用税务局提供的数据拟备工具以制备数据档案。

  必须加强数据交换的安全性，对于交换的数据做出加密数据档案。香港税务局规定，数据档案在上载至自动交换数据网站前，须经税务局提供的加密工具加密。有关加密工具可在香港税务局的网站下载，可谓操作指引已经很完备，为中国内地CRS进一步操作，提供了宝贵的操作经验。